-
WTA , waar staat WTA voor?
In de Wta is het toezicht op accountants nader geregeld, waarbij -naast de eisen die aan accountants worden gesteld- ook de organisatie aan bepaalde kwaliteitsnormen dienen te voldoen. Voor wettelijke controles hebben accountantsorganisaties voortaan een vergunning nodig.
-
Wat zijn de risico's bij inkoopproces?
- 1. De inkopen worden niet tijd verantwoord
- 2. De inkopen worden niet (volledig) verantwoord
- 3. Fictieve verantwoording van inkopen
- 4. Onjuistheden in Prijzen
- 5. Onjuisheden in hoeveelheden
- 6. Afwijkingen in kwaliteit
- 7.Onjuistheden in codering
-
Welke cijferanalyse kun je uitvoeren bij inkoopproces?
- 1. Gerealiseerde prijsverschillen
- 2.Gerealiseerde brutowinstmarge
- 3. Creditnota's en retourneren
- 4. Ontwikkeling van tussenrekeningen
- 5. Inkoopresultaten
- 6. Marktprijzen
- 7. Omloop, krediettermijnen en ouderdomsanlyse van voorraad en verplichtingen
- 8. bijkomende kosten als vrachtkosten
-
Welke gegevens gerichte controles kun je uitvoeren bij inkoopproces?
- 1.Afstemming van ontvangst of betaling met verschillende registratie, hierbij bedoelend documenten en systemen.
- 2. Formele aspecten van factuur, ten naamstelling, datum, etc.
- 3. Juistheid in boekingen in de financiele administratie.
- 4. Juistheid van omrekeningen
- 5. ingebrachte prijzen, afstemmen van contracten offertes, ontvangen korting
-
Noem enkele systeemgerichte voorbeelden voor inkoop?
- Let op:
- Bewaking van....
- Bestaan van....
- Wijze van....
- Mate van......
- Er kan gecontroleerd worden op primaire processen, functiescheiding, bevoegdheden, doorbereking van leiding.
- Op gebied informatiesystemen.
- Er kan worden gedacht aan beveiligingen, mogelijkheiden van programma's dus generen van overzichten, automatisch verbinden van verschillende registratiesystemen, etc.
- Op gebied van financiele administratie
- De wijze waarop wordt geregisteerd, de inrichting van de financiele administratie welke posten worden gebruikt. Dus opzet, bestaan en werking
-
Risico's bij MVA?
- 1.Onderhoudskosten ten onrecht als investeringen verantwoord.
- 2.Desinvestering niet volledig verantwoord
- 3.Geleasde activa onterecht juist wel of juist niet op de balans geactiveerd.
- 4.Investeringen als kosten verantwoord
- 5. Bestelling te laat geregisteerd.
- 6.Afchrijvingen berekend op onjuiste ingeschatte levensduur.
- 7.Afschrijvingssysteem sluit niet aan op de waardebepaling van actief.
- 8.Afschrijvingssysteem wordt onjuist toegepast.
- 9.Zekerheidsrechten van anderen worden niet vermeld.
-
Drie beperkingen bij interne beheersingsingsmaatregelen!
- 1. De aard van de in te kopen goederen en de frequentie waarmee deze worden verworven.
- 2. Het belang dat de hoogste leiding kan zien in doorbeking van de interne beheersing.
- 3.Het bestaan van functiemengeling en de kans op coalitie vorming
- 4.De wijze van afwikkeling in het betalingsverkeer.
-
Enkele verbandscontroles zijn?
- Beginsaldo + ontvangsten - betalingen = eindsaldo Geld
- Beginsaldo + inkopen - betalingen = Eindsaldo Schulden
- Beginvoorraad+ Inkopen - Productie = Eindvoorraad grondstoffen
- Beginsaldo + Verkoop - Ontvangsten = Eindsaldo Vorderingen
|
|
