-
Welke jaarrekeningposten hebben relatie tot het inkoop proces?
- Materiele vaste activa
- Voorraad grondstoffen
- Liquide middelen
- Crediteuren
- Overige kosten
- Kostprijs van de omzet
-
Welke jaarrekeningposten hebben relatie tot het verkoopproces?
- materiele vaste activa
- Voorraad onderhanden werk
- Voorraad gereed product
- Debiteuren
- Liquide middelen
- Omzet
-
Welke fases bestaan er in de tussentijdse controle? (5 fases)
- 1.Systeemgerichten controles
- 2.Tusssentijdse cijfer analyse
- 3.Tussentijdse gegevensgerichte controles
- 4.Tussentijdse evaluatie tolerantie en risco's
- 5.Rapportering tussentijdscontrole
-
Welke jaarrekeningposten hebben relatie tot het kas proces?
- Liquide middelen
- Debiteuren
- Crediteuren
-
Wat zijn de vijf elementen van de procesgerichte aanpak?
- 1.Controle doelstelling
- 2.Risico-inschatting
- 3.Beoordeling interne beheersing
- 4.Cijferbeoordeling
- 5.Overige gegevensgerichte werkzaamheden
-
Wat wordt er bedoeld met een postieve controle?
Juistheid van elementen
-
Wat wordt er bedoeld met een negatieve controle?
volledigheid
-
Positieve controle heeft tot doel vast te
stellen dat:
- 1.tegenover betalingen of verplichtingen ooktegelijkertijd handelsgoederen zijn verworven
- 2.de balanswaardering van nog niet verkochtegoederen juist is.
-
Negatieve controle heeft tot doel vast te
stellen dat:
- 1.weergave van de handelsvoorraden en –crediteuren
- op de balans volledig is;
- 2.de opbrengsten van verkochte handelsgoederen
- volledig zijn verantwoord.
-
Het stappen plan bij controleren van proces is als volgt:
- 1. Bestaan
- 2. Eigendom
- 3. Volledigheid
- 4.Waardering
-
De risco bij inkoopproces zijn?
- 1.Fictieve verantwoording van inkopen
- 2. Inkopen worden niet tijdig verantwoord
- 3. Onjuistheden in hoeveelheden (ontvangen/gefactureerd)
- 4.onjuistheden in prijzen
- 5. afwijking in kwaliteit
- 6. valuta risco bij inkopen in vreemde valuta
- risco's verbonden aan administratieve levering
- 7.Onjuistheden in codering
- 8. risco's voor controcat posities bij langlopende inkoopcontracten.
-
Doelstelling bij inkoop proces primair is? (juistheid of volledigheid)
Juistheid
-
Hoe wordt de interne beheersing van een inkoopproces beoordeeld?
- - Hoe zit het proces in elkaar, de opzet, Functiescheiding magazijn, inkoper, administratie, betaling
- - De bevoegdheden
- -Wijze van registeren ( bestelling/ontvangst, betaling)
- -Wijze van interne controle op proces
- - Met andere woorden kijken naar opzet, bestaan, werking
-
Noem enkele voorbeelden van een cijferbeoordeling bij inkoop? waar kun je naar kijken?
- Ontwikkeling van de voorraad
- werkelijke inkoopprijs tegenover standaardprijs
- Ontwikkeling tussenrekening nog te ontvangen goederen en nog te ontvangen facturen
-
Noem enkele voorbeelden van overige gegevens gerichten werkzaamheden bij het inkoopproces:
1. Factuurcontrole op bestelling, prijsafspraken, ontvangst, betaling, boeking in financiele administratie
-
De debet posten worden gecontroleerd op ?
Juistheid
-
De creditposten worden gecontroleerd op?
Volledigheid
-
Hoe wordt de vaste activa gecontroleerd op bestaan?
Fysiek langsgaan, ofwel bij roerende vaste activa is een activa registratie en daarmee inventariseren
-
Hoe wordt de vaste activa gecontroleerd op eigendom?
Via kadaster of bij roerende vaste activa via koopactes, nota, transactiebonnen of contract.
-
Hoe wordt de controle bij eigendom op onroerende vaste activa ook wel genoemd?
Kadastrale recherche
-
Hoe wordt de waardering gecontroleerd van een onroerende vaste activa?
- beoordeling afschrijvingsperiode
- Aanschafprijs
- en als het niet reel is via een taxatierapport
-
Hoe wordt de waardering gecontroleerd van een roerende vaste activa?
Via productie, als bijvoorbeeld een fabriek faxen maakt, is deze nu waardeloos
-
Hoe worden voorraden primaire op gecontroleerd?
Juistheid
-
OP welke drie punten worden ze gecontroleerd?
Bestaan, eigendom en waardering
-
Hoe wordt het bestaan gecontroleerd?
Via inventarisatie, dadewerkelijk tellen
-
Welke vormen van iventariseren zijn er?
- Partieel roulerende inventarisatie
- Intergratele inventarisatie , (bij deze wordt slecht een keer gecontroleerd dus gevaarlijk, aangezien de chef dus in de voorgaande maanden flink kan kloten)
-
Wat is het risico van de voorraad bij controleren van bestaan/eigendom?
De binnengekomen exepditie producten, die net binnen of buiten zijn gebracht!
-
Hoe moet iedere post worden gecontroleerd bij een interne lijst en jaarrekening?
Sluit de balans wel aan met de lijst
-
Hoe kan de waardering van de voorraad worden gecontroleerd?
- Verkoopcijfers
- Oudersdomsanalyse --> risico op trend producten en houdbare producten
- Marktontwikkeling
-
Hoe kan het bestaan, eigendom en waardering van debiteuren worden gecontroleerd?
- Via afloopcontrole ( dus werkelijk nagaan of debiteur bestaat)
- Debiteurenlijst
- Werkelijk betaald (controle via bankafschrift)
-
Hoe kunnen de liquide middelen worden gecontroleerd op bestaan, eigendom, waardering?
Bankafschrift, standaard bankverklaring
-
Hoe worden arbeidskosten gecontroleerd?
Juistheid
-
Wat zijn de risco's bij de arbeidskosten?
Ten onrechte salaris betaald of een te hoog salaris gegeven.
-
Hoe worden arbeidskosten beoordeelt op de interne controle?
- Functiescheiding --> personeelszaken
- : neemt mensen aan.
- salarisadministratie : bruto / netto berekening
- directie : betaling
- administratie : boeking.
Controle aanwezigheid --> uren verantwoording
-
Noem enkele voorbeelden van een cijferanalyse op de arbeidskosten?
- §Salariskosten
- t.o.v. budget
- §Gemiddeld
- salaris per afdeling / per medewerker
- §Verhouding
- salaris / sociale lasten / pensioenkosten.
-
Noem enkel overige gegevens gerichte werkzaamheden bij arbeidskosten?
- 1.Aansluiting salarisadministratie --- personeelszaken.
- 2.Aansluiting salarisadministratie --- financiele administratie
- 3.Detailcontroleop salarisbetalingen :
- . Bruto conform contract
- . Aanwezige uren.
- . Bruto / netto berekening
-
Hoe moet verkoop primair moeten worden gecontroleerd?
Volledigheid
-
Noem enkele risico's bij het verkoopproces?
- Niet alle verkopen zijn verantwoord
- Verkopen tegen onjuiste prijs verantwoord
-
Waar wordt er op gelet bij de controle op interne beoordeling van het verkoopproces?
- Functiescheiding --> verkoop,
- magazijn, facturing, debiteurenadministratie daarmee ontvangsten
- Bevoegdheden geven van kortingen
- Interne
- controle op prijsvaststelling, order, levering, facturering, incasso.
Dus weer naar opzet. bestaan, werking
-
Noem enkele voorbeelden van een cijferbeoordeling voor de controle op het verkoopproces!
- omzet t.o.v budget
- Analyse bruto-winst marge
- Analyse kortingen
- Omloopsnelheid voorraden
-
Noem enkele voorbeelden om de volledigheid te controleren met behulp van de overige gegevens gericht werkzaamhden met betrekking tot het verkoopproces!
- Verbandscontroles
- Kortingen
|
|
